Obligación de Declaración Jurada Informativa para Trustees / Fiscalidad de Trust

Como sabemos, el 24 de julio último fue publicada la Resolución de Superintendencia No.177-2016/SUNAT, mediante la cual se instauró la obligación de los trustees domiciliados en Perú de presentar una declaración jurada (DJ) mensual de tipo informativo ante la autoridad tributaria, la cual deberá contener diversos detalles de los trusts que gestionan.

El fisco incorpora esta nueva obligación en el marco de sus compromisos internacionales como miembro del “Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales” de la OCDE, así como los convenios para evitar la doble imposición suscritos por nuestro país.

Atendiendo a la trascendencia que este tema representa para la fiscalidad internacional y el sector private clients, hemos preparado un breve Q&A sobre esta temática.

Rethinking the real impact of "BEPS Project" or the end of the international tax planning era myth

After the subprime crisis (2008), the G-20 and the OECD prompted in 2013 an action plan to address abusive tax planning practices which cause countries base erosion and profit shifting (BEPS). They designed an international strategy against both aggressive and abusive international tax planning -which in my opinion are not the same- and decided to fight them with 15 actions.

Although these actions had obvious anti tax avoidance foundations -sustained in International Tax Law principles and fiscal international jurisprudence-, they clearly had also a moral and subjective approach.

Many of the tax planning strategies performed by multinational companies (MNCs) and exposed in BEPS project were completely legal (in the strict sense of law compliance or non violation of laws, of course) and even, in some cases, demonstrate potentially and creditable economic substance (assuming that a judicial process had begun) but still they were considered undesirable and harmful. Worse still, they were considered as immoral -rather than illegal- and, therefore, MNC´s become the enemies of the international tax system.

Panamá y las acciones al portador: El nuevo reto de la confidencialidad

La lista gris

Como sabemos Panamá ha sido recientemente incluida en la denominada “Lista Gris”. No se trata de la otrora famosa lista enunciada por la OECD sobre tax havens, sino de la administrada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y que marca la pauta del cumplimiento de las más de cuarenta recomendaciones para que un Estado tenga estándares internacionales en la lucha contra el Lavado de Dinero y el Financiamiento del Terrorismo.(*)

Intercambiando cromos: El FATCA, el GATCA y los acuerdos de intercambio de información tributaria

No es ya novedad en estos tiempos hablar de acuerdos de intercambio de información fiscal ni de transparencia tributaria. Todo lo contrario, es una preocupación y una necesidad, pues, qué duda cabe, nuestra realidad fiscal internacional no es la de hace unas décadas. Y este fenómeno no es exclusivo de Latinoamérica, donde mayoritariamente escasearon los acuerdos de colaboración o cooperación administrativa entre autoridades tributarias -virtualmente inexistentes en el Perú-, sino que se ha generalizado y ha trascendido al orbe entero, tanto a jurisdicciones que siempre mantuvieron un alto nivel de administración fiscal, como a las que siempre fueron objeto de cuestionamiento por ser catalogadas como tax havens en la otrora "black list" de la OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development).

Los HSBC Swiss leaks, la evasión fiscal y la cacería de brujas (...hecha por las propias brujas)

En estos tiempos de economía digital y sociedades virtuales ya nada es seguro. La privacidad deja de ser un derecho para convertirse en una situación fáctica, una mera circunstancia que, dependiendo del día y el estado de ánimo de algunos virtuosos cibernéticos, puede simplemente anularse. Algo así como cuando tu "private profile" en facebook fue "hackeado" y jamás supiste cómo ni quién. A todos nos ha sucedido alguna vez, incluso al HSBC (Hong Kong and Shanghai Banking Corporation). Sí, es cierto, incluso a ellos.

Como seguramente saben, los sistemas informáticos de la filial en Ginebra (Suiza) del banco HSBC  fue hackeada por Hervé Falciani en 2008, quien divulgó la base de datos de más de 106 mil cuentas bancarias de personajes y empresas de todas las nacionalidades y residencias, favorecidas por el secretismo y la criptopolítica financiera que en ese entonces reinaba en los cantones helvéticos.

Retornando al Tax home: Nuevos temas fiscales internacionales por comentar!

Llevo varios meses sin postear, he estado con muchas ataduras fiscales y algunos compromisos de publicaciones. Afortunadamente esto ya se resolvió: he decidido no escribir nada que no me guste o interese, aún cuando me paguen por hacerlo. Es mejor escribir gratis pero feliz.

Así bien, vuelvo a las andadas y retomo mi blog que, casi recién nacido, he dejado a solas. Lo bueno de todo este rollo existencialista y pediátrico es que hay muchos temas de interés por estos días que quiero tratar con ustedes. A continuación, un recuento de los principales international tax issues que trataremos juntos.

Reforma tributaria en Chile: Senado aprobó el proyecto de ley de reforma fiscal con espíritu anti elusivo

En medio de bombos y platillos y, por qué no, dudas y temores, fue aprobado el Proyecto de Ley de reforma tributaria de Chile. La nueva ley, entre otras cosas, establece normas destinadas a promover la inclusión social mediante la lucha contra las formas de evasión y elusión tributaria, buscando con ello generar equidad en la recaudación.

Así, por ejemplo, se ha incorporado un régimen de CFC (transparencia fiscal internacional o controlled foreign companies, por sus siglas en inglés), tal como desde el ejercicio 2013 se ecuentra vigente en Perú.

Perú: La elusión fiscal y la suspensión de la facultad de SUNAT para aplicar la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario

Introducción

El último sábado fue publicada la Ley No. 30230, la misma que se encuentra vigente, en la gran mayoría de disposiciones, desde el 13.7.2014. Esta norma tiene origen en el discutido Proyecto de Ley 03627/2013-PE (presentado al Congreso el 18.6.2014), el cual plantea una serie de medidas, muchas de ellas tributarias, para la promoción y dinamización de la inversión en el país.

Entre otras modificaciones al ordenamiento tributario, esta ley ha suspendido la facultad de la administración tributaria (SUNAT) para, en el marco de un eventual procedimiento de fiscalización tributaria, aplicar la Norma XVI del Título Preliminar (TP) del Código Tributario (CT). Dicho de otro modo, se suspende la facultad del fisco para considerar como elusivos los actos y contratos celebrados por los contribuyentes. 

Presentación e Intro al Blog (Tax Regards usuarios fiscales!)

Aperturo este blog con la sensación de que debí empezarlo hace buen tiempo. No obstante ello, como reza el refrán, más vale tarde que nunca. Para los que no me conocen, pueden revisar algunas de mis investigaciones y publicaciones en mi web académica https://esan.academia.edu/Jes%C3%BAsARamosAngeles, la que queda desde ya a su disposición para cualquier comentario o crítica constructiva, así como para el intercambio y la integración de ideas.